مالیات تراکنش بانکی چیست و چگونه محاسبه می‌شود؟

در اقتصاد جهان کلیه معاملات باید به صورت شفاف صورت بگیرد دولت نیز برای مبارزه با پولشویی اقدام به ورود به حساب های تجاری اشخاص در جهت ایجاد عدالت مالیاتی قدم بردارد فلذا کم اظهاری و بیش اظهاری در اظهارنامه میتواند اثرات مخربی بر پایه های نظام مالیاتی وارد میکند

میدونستید برخی کشور ها مثل استرالیا ، اتریش و جمهوری چک اطلاعات حساب مشتریانشون رو  در صورت درخواست نهاد های مالیاتی به طور مستقیم یا غیر مستقیم (از طریق نهاد های قضایی) در اختیار سازمان های مالیاتی قرار میدن

کانادا تنها اطلاعات مربوط به درآمد افراد برای مقاصد مالیاتی  رو در اختیار ارگان ها میذاره

سوئیس فقط اگر صاحبان حساب  به عنوان کلاهبردار مالیاتی  معرفی شوند پس از درخواست نهاد قضایی موظف به ارائه اطلاعات حساب مشتریانشون هستن

در هلند و آلمان و بسیاری از کشورهای قدرتمند دولت ها به تمام اطلاعات مالی و دارایی های افراد دسترسی داشته و حساب های بانکی افراد به طور مرتب توسط سازمان های مالیاتی دولتی کنترل و بررسی میگردد 

روشهای رسیدگی و تعیین درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی و مشاغل

• روش ضریب مقطوع : طبق ماده 107 قانون مالیاتهای مستقیم درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی خارجی مقیم خارج از ایران بابت درآمد هایی که در ایران و یا از ایران تحصیل می نماید با توجه به نوع فعالیت و میزان سوددهی به ماخذ ده درصد 10% تا چهل درصد 40% مجموع وجوهی می باشد که ظرف مدت یکسال مالیاتی عاید آنها می شود .
• روش نرخ مقطوع : طبق ماده 113 قانون مالیاتهای مستقیم مالیات موسسات کشتیرانی و هواپیمایی خارجی بابت کرایه مسافر و حمل کالا و امثال آنها از ایران به طور مقطوع عبارت است از پنج درصد 5% کلیه وجوهی که از این بابت عاید آنها خواهد شد اعم از این که وجوه مزبور در ایران یا در مقصد یا در بین راه دریافت شود .و طبق تبصره 5 ماده 109 قانون مالیاتهای مستقیم موسسات بیمه خارجی که با قبول بیمه اتکایی از موسسات بیمه ایرانی تحصیل درآمد می نمایند مشمول مالیاتی به نرخ دو درصد 2% حق بیمه دریافتی و سود حاصل از سپرده مربوط در ایران می باشد .

• روش مالیات مقطوع :طبق تبصره ماده 100قانون مالیاتهای مستقیم سازمان امور مالیاتی کشور میتواند برخی از مشاغل یا گروه هایی از آنان را که میزان فروش کالا و خدمات سالانه آنها حداکثر ده برابر موضوع ماده 84 این قانون باشد از انجام بخشی از تکالیف از قبیل نگهداری اسناد و مدارک موضوع این قاون و ارائه اظهارنامه مالیاتی معافکند و مالیات مودیان مذکور را به صورت مقطوع تعیین و وصول نماید .
• روش رسیدگی به دفاتر و اسناد و مدارک
• روش علی الراس

نحوه کاهش مالیات تراکنش بانکی

آیا میدونید چه تراکنش هایی ماهیت درآمدی برای صاحب حساب ندارند ؟

میدونستید با دونستن این نکته چقدر میتونید از مالیات پرداختی خودتون کم کنید برای راهنمایی و مشاوره با ما تماس بگیرید

“بررسی وضعیت تراکنش های بانکی یکی از اهداف مبارزه با فرار مالیاتی است و تراکنش های بانکی مورد نظر را چه پرونده داشته باشند و چه نداشته باشند رسیدگی می شود.
یکی از اهداف بررسی تراکنش های بانکی وصول حقوق حقه دولت می باشد  این بررسی ها بیشتر برای کسانی است که فعالیت زیرزمینی داشته اند و ما مکلف به رسیدگی و ایجاد شفافیت مالیاتی و رعایت عدالت اقتصادی هستیم.”

مدیرکل امور مالیاتی استان کرمان

متن زیربخشنامه  آخرین تراکنش بانکی است:

با عنایت به سیاست های کلان آموزش حسابداری در اصفهان سازمان امور مالیاتی کشور در دوره جدید در خصوص حسابرسی سیستمی و استفاده از ظرفیت های فناورانه در دریافت اطلاعات از مودیان و بررسی و رسیدگی سیستمی به پرونده های مالیاتی و با توجه به اهمیت دریافت اطلاعات دقیق و پالایش سیستمی داده های پولی واصله از نظام بانکی، در راستای اجرای مطلوب تر بخشنامه شماره 200/99/16 مورخ 1399/01/31 و همچنین به منظور مبارزه با فرار مالیاتی به صورت فرآیند محور و با بهره گیری از تجربیات گذشته در رسیدگی به تراکنش های بانکی، در نظر است طرح بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی با استفاده از فرآیندهای جدید در سطح سازمان امور مالیاتی کشور پیاده سازی و اجرا شود، بدین منظور در گام نخست اصلاح فرآیندهای سامانه بتیس و ایجاد امکان دریافت اظهارات مودیان محترم مالیاتی به صورت سیستمی و بدون مراجعه مودیان به ادارات امور مالیاتی در دستور کار سازمان متبوع قرار گرفته است. به همین منظور مقرر می شود، ادارات کل امور مالیاتی، بررسی و رسیدگی به تراکنش های بانکی در منابع مالیات بردرآمد، جرایم موضوع ماده (169) قانون مالیات های مستقیم و ارزش افزوده مربوط به سنوات 1398 و پس از آن و همچنین رسیدگی به تراکنش های بانکی (منبع ارزش افزوده) مربوط به سنوات 1396 و ماقبل آن که تاکنون مورد رسیدگی قرار نگرفته است یا رسیدگی شده و در هیات های حل اختلاف مالیاتی مطرح است را تا زمان ارائه فرآیند و سامانه اصلاحی از دستور کار رسیدگی خارج نمایند. معاونت فناوری های مالیاتی موظف است با همکاری مرکز بازرسی، مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی و معاونت درآمدهای مالیاتی حداکثر ظرف مدت 3 ماه از تاریخ این نامه، فرآیند جدید را عملیاتی و نتیجه اقدامات را به اینجانب گزارش نماید.

پرداخت مالیات تراکنش‌های بانکی

ماده 169 مکرر

ماده پیشین در آموزش نوشتن قرارداد کار ساعتی بیشتر روی شماره اقتصادی ،نحوه صدور صورتحساب و گزارش معاملات مودیان متمرکز بود اما همانگونه که در ادامه می بینیم در ماده اصلاحی صحبت از یک نظام یکپارچه اطلاعات مالیاتی مودیان به میان آمد:  

پایگاه اطلاعات هویتی +عملکردی+دارایی مودیان مالیاتی  (مالی پولی و اعتباری معاملاتی سرمایه ای ملکی اشخاص حقیقی و حقوقی )

اطلاعات هویتی / معاملاتی / مالی و اعتباری / اموال و املاک / و سایر اطلاعات  از جمله اطلاعات مورد نیاز سازمان در ماده جدید است

در 31/01/1399 بخشنامه ای صادر شد که متن آنرا در بالا میبینید

1-اختیار به اکثریت اعضای کمیته ویژه رسیدگی، در مورد عدم رسیدگی به تراکنش هایی که به صورت تقریبی با عملکرد مالی یا مالیاتی مودی همخوانی دارد

2-کفایت تطبیق کلی مبالغ به جای نظیر به نظیر تراکنش ها

3-طبقه بندی تراکنش ها

الف)آن تراکنش هایی که ماهیت درآمدی ندارند  ب)تراکنش های با نرخ صفر  پ)تراکنش هایی که قبلا مالیاتش رو دادیم

ما به شما کمک میکنیم این تراکنش ها را شناسایی و از حق خودتان دفاع کنید .